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Todo dia é dia de imposto: Cinco estratégias fiscais para clientes de alto patrimônio líquido (HNW)

    Temporada de imposto nos Estados Unidos não deve ser limitada a apenas março e abril. Os impostos de nossos clientes e as estratégias de economia de impostos que podemos propor a eles devem estar em nossa mente o ano todo. Infelizmente, com muita frequência, os conselhos de planejamento tributário se concentram quase que exclusivamente na identificação de deduções. Esse é um erro que pode fazer com que os clientes deixem dinheiro na mesa.
    Trabalhei com muitos indivíduos de alta renda, incluindo os CEOs de algumas das maiores empresas de capital aberto e fechado nos Estados Unidos, e muitos deles não conseguem minimizar seus impostos. Pode ser porque estão com pouco tempo ou que não têm uma equipe estratégica de consultoria tributária. Mas também descobri que indivíduos de alta renda tendem a pensar em investimentos em termos de retornos imediatos: eles não consideram as taxas e despesas, custos de impostos e retornos a longo prazo. E é nessas áreas que assessores de investimentos e gestores de patrimônio podem agregar mais valor.
    As constantes mudanças no código tributário exigem um planejamento tributário constante.
    O código tributário foi revisado ou modificado quase 6.000 vezes desde 2001. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos, aprovada em 2017, por exemplo, é a maior revisão do código tributário em 30 anos. Se adicionarmos a Lei SECURE, a proposta SECURE Act 2.0 e as alterações relacionadas às regras do plano de aposentadoria, a complexidade pode ser avassaladora.
    O SECURE Act original, que entrou em vigor em 2020, tem várias implicações para indivíduos de alta renda. Ele adiou as distribuições mínimas exigidas (RMDs) de 70½ anos de idade para 72 e retirou o limite de idade para contribuições em IRA. O SECURE Act 2.0, aprovado pela Câmara dos Representantes e agora no Senado, aumentaria a idade de RMD para 75 anos e permitiria mais tempo de planejamento nos anos anteriores ao RMD.
    Portanto, não importa como olhamos para eles, os impostos são sempre complicados e estão sempre em fluxo. Para ajudar nossos clientes a navegar por eles, aqui estão minhas cinco principais estratégias de planejamento tributário e economia.
    1. Maximizar os benefícios do empregador.
    Clientes com renda obtida devem aproveitar ao máximo os benefícios do empregador de forma frequente. Embora as opções de 401(k) sejam bastante comuns nos dias atuais, pessoas com alta renda precisam maximizar opções de Mega Backdoor Roth, contas de poupança de saúde (HSAs) e outros benefícios valiosos.
    Vamos fazer as contas: se um cliente contribuir com $7.300 – o máximo para famílias em 2022 – para uma HSA a cada ano, ele acumulará $146.000 em 20 anos. Se esses fundos crescerem a uma taxa anual de 7%, ele terá $320.000.
    Se os clientes não utilizarem esses fundos para despesas médicas, eles podem distribuí-los sem penalidade após os 65 anos de idade, embora as distribuições estejam sujeitas ao imposto de renda padrão. Se eles gastarem esses fundos em assistência médica, contas médicas não reembolsadas ou outros cuidados de saúde, com uma taxa de imposto combinada de 35%, eles ainda economizarão mais de $110.000 em impostos sobre a renda.
    2. Aproveitar as opções de planejamento de doações beneficentes.
    Para maximizar ainda mais a economia de impostos, os clientes também podem utilizar títulos apreciados de longo prazo em vez de dinheiro, fundos orientados por doações (DAFs) e fundos fiduciários beneficentes. Eles podem doar esses títulos sem reconhecer ganhos e também programar a dedução do imposto de renda para ocorrer em um ano de alíquota elevada.
    Por exemplo, digamos que um cliente faça uma doação em dinheiro de $250.000 para uma instituição de caridade, mas depois precisa dessa quantia de $250.000 para despesas pessoais ainda naquele ano. Para facilitar isso, eles vendem $250.000 em investimentos com uma base de custo de $100.000. Se eles tivessem feito a doação em ações e coberto as despesas pessoais em dinheiro, eles poderiam ter economizado quase $50.000. A lição aqui é que o planejamento de doações beneficentes deve incluir ações de longo prazo e apreciadas. Os clientes também podem agrupar suas contribuições beneficentes em um ano com uma alíquota de imposto alta. Isso pode proporcionar economias de impostos sérias e permanentes.
    3. Colher perdas fiscais em mercados em queda.
    Os clientes não gostam de olhar para o extrato de suas contas de investimento e ver perdas não realizadas ou um investimento que vale menos do que pagaram por ele. Mas se eles tiverem que pagar ganhos de capital agora ou em um futuro não tão distante, eles podem querer vender essas posições para gerar uma perda de capital e acessar os benefícios fiscais relacionados.
    Por exemplo, digamos que um cliente tenha um investimento em ações que perdeu $100.000 e o cliente também tenha vendido um investimento imobiliário este ano que gerou um lucro de $100.000. Se eles venderem a posição em ações e realizarem a perda – basicamente, monetizando uma perda virtual – eles podem compensar o ganho imobiliário e economizar em impostos. E se reinvestirem o produto da venda das ações em um título similar, sua posição de investimento global seria a mesma. (Isso é, desde que eles não invistam o dinheiro no mesmo investimento. Isso violaria a regra de revenda simulada e tornaria a perda inutilizável).
    Como as perdas de capital são transferíveis indefinidamente, essa estratégia pode adicionar valor mesmo que o cliente não espere gerar ganhos subsequentes por muitos anos.
    4. Converter IRAs pré-impostos em IRAs Roth.
    Os clientes devem converter seu IRA pré-imposto em um IRA Roth durante mercado em queda e anos de baixa renda. IRAs Roth não possuem uma dedução fiscal inicial, mas as contribuições e ganhos crescem e são distribuídos sem pagamento de impostos. Por outro lado, um IRA pré-imposto fornece um benefício fiscal quando financiado inicialmente, mas a renda é tributável nas alíquotas normais quando distribuída. Com um cuidadoso planejamento tributário de alíquota marginal, a conversão de IRAs pré-impostos em IRAs Roth pode minimizar o imposto global pago nas distribuições.
    Embora essa seja sempre uma ótima estratégia de planejamento tributário, pode ser uma jogada especialmente inteligente no ambiente atual. O imposto atual para a conversão será baseado no valor atual e deve ser significativamente menor do que teria sido no inverno passado, devido às quedas do mercado em 2022. Quando o mercado se recuperar, os clientes podem colher esse crescimento adicional sem impostos, já que já pagaram o imposto na conversão.
    5. Coordenar o planejamento sucessório e o planejamento de impostos sobre a renda.
    Os clientes devem considerar doar ativos que geram renda e ativos com ganhos não realizados para membros da família em faixas de imposto mais baixas, tendo em mente as regras do “imposto do filhote”.
    Se um pai na faixa de imposto mais alta tem ações de longo prazo no valor de $32.000 com um ganho não realizado de $20.000, ele pode doar o valor da exclusão anual para seus filhos. Em vez de vender as ações e doar dinheiro – o que poderia gerar um imposto federal de quase $5.000 – eles podem doar as ações diretamente para a criança. A criança assumiria o período de retenção e a base de custo. E, desde que não seja mais dependente, poderia vender as ações e reconhecer o ganho em sua própria alíquota de imposto.
    Essa estratégia pode ser especialmente oportuna para filhos adultos que estão na pós-graduação ou que estão iniciando suas carreiras. Eles podem estar sujeitos a uma alíquota federal de ganhos de capital de longo prazo de 0% e conseguir vender as ações sem impostos sobre a renda.
    Impostos podem ser uma das únicas certezas deste mundo, mas isso não significa que nossos clientes devam pagar mais impostos do que o necessário. Ao oferecer planejamento tributário personalizado e estratégias como essas, podemos garantir que eles não o façam e conseguem obter o melhor acordo que o Tio Sam tem a oferecer.
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    Crédito da imagem: ©Getty Images/Piotrekswat.
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